Uma empresa realiza auditorias para manter um controle das contas financeiras da organização. A auditoria pode ser realizada por membros da própria organização ou por uma equipe externa, geralmente funcionários de uma agência reguladora ou do governo. Em geral, são reconhecidos seis passos para a realização de uma auditoria, que descreveremos a seguir:
Os documentos de solicitação: São papéis que contêm uma lista de comprovação inicial, neste documento se detalhará a lista de documentos que a entidade auditada deve apresentar. Relatórios de auditorias anteriores, declarações bancárias, livros de contabilidade e recibos são apenas alguns dos documentos a ser solicitados.
A seguir, pode-se elaborar um mapa de risco para identificar possíveis problemas. O auditor redigirá e apresentará um plano de auditoria. O passo seguinte será realizar uma reunião com a gerência e a equipe administrativa para apresentar o alcance da auditoria, e nesta reunião serão estabelecidos os prazos e os responsáveis por disponibilizar a informação requerida.
Na sequência, o auditor utilizará a informação obtida para realizar o plano de auditoria e iniciar o trabalho com a equipe, cuidando dos procedimentos e processos. Nesta etapa, o auditor pode discutir os problemas observados para solicitar uma resposta oportuna da empresa.
Depois de analisar a situação da empresa, o auditor redigirá um relatório detalhando os resultados da auditoria. O relatório pode conter o detalhamento de problemas contábeis, erros matemáticos, mas não serão aceitas discrepâncias ou dívidas, e, além disso, se indicarão outras preocupações por parte do auditor e suas recomendações.
Para finalizar a auditoria, o encarregado do processo solicitará à direção que indique se está de acordo com a informação apresentada no relatório e apresentaria um plano de ação para resolver os problemas expostos. Em uma reunião fechada, são convocados todos os envolvidos no processo e se apresentam as respostas da administração.